Всё о 3-НДФЛ

Вопрос: Я купила квартиру в строящемся доме в 2013 году, есть акт приема-передачи квартиры. Свидетельство о собственности я получила в 2014 году. За какой год я могу получить имущественный вычет?
Ответ: Вы можете получить имущественный вычет, начиная с того года, когда оформлен акт приема-передачи квартиры, т.е. за 2013 год.

Вопрос: Я купил квартиру в 2008 году, имущественный вычет не получал. Могу ли я получить вычет в 2015 году и за какие годы?
Ответ: Имущественный вычет не имеет срока давности. Таким образом, получить имущественный вычет Вы можете за 2012, 2013 и 2014 годы. Необходимо предоставить справки 2-НДФЛ с работы за эти годы.

Вопрос: Сколько времени занимает заполнение декларации 3-НДФЛ?
Ответ: Заполнение декларации 3-НДФЛ и необходимых прилагаемых к ней заявлений занимает до одного часа времени. Как быстро Вы получите заполненную декларацию, зависит от способа обращения (лично или по эл.почте).

Вопрос: Можно ли передать данные для заполнения декларации по телефону?
Ответ: Передать данные для заполнения декларации 3-НДФЛ Вы можете лично при встрече (копии необходимых документов) или по эл.почте в виде сканов, фотографий, или просто напечатав данные в теле письма.

Вопрос: Я купил квартиру в 2015 году. Могу ли я в этом же году получить имущественный вычет?
Ответ: Имущественный вычет за купленную в 2015 году квартиру, комнату или другое имущество Вы сможете получить в следующем, 2016 году.

Вопрос: Я – индивидуальный предприниматель. Купил земельный участик с домом. Могу ли я получить имущественный вычет?
Ответ: Нет, имущественный вычет ИП получить не может, т.к. не получает зарплату и не уплачивает с неё налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

1. Индивидуальный предприниматель, применяющий ОСНО по доходам от предпринимательской деятельности;
2. Занимаетесь частной практикой в качестве нотариуса или адвоката, учредившего адвокатский кабинет;
3. Получили доходы:

• • от продажи имущества (квартиры, комнаты, дома, земельного участка, автомобиля и т.п.), находящегося в собственности менее 3х лет;
  • от аренды имущества, сдаваемого внаём физическим лицам;
  • от иностранных организаций;
  • в виде выигрышей в лотерею;
  • от продажи ценных бумаг;
  • по договорам гражданско-правового характера;
  • от продажи доли или её части в уставном капитале организации;
  • от переуступки прав требования по договору участия в долевом строительстве;
  • в виде вознаграждения, выплачиваемого как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;
  • в денежной и натуральной формах в порядке дарения, недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, за исключением если даритель и одаряемый являются членами семьи или близкими родственниками;

Необходимые документы:

Для заполнения декларации 3-НДФЛ при продаже имущества необходимо предоставить следующие документы:

До 1 млн. руб./ 250 тыс. руб.

При продаже имущества по договору купли-продажи на сумму до 1 млн. рублей (квартира, дом, комната, земельный участок) или иного имущества до 250 тыс. рублей (автомобиль, катер и т.д.)

• • Паспорт;
  • Договор купли-продажи имущества, согласно которого вы являетесь продавцом;
  • Свидетельство ИНН.

Свыше 1 млн. руб./ 250 тыс. руб.

При продаже имущества по договору купли-продажи на сумму свыше 1 млн. рублей (квартира, дом, комната, земельный участок) или иного имущества свыше 250 тыс. рублей (автомобиль, катер и т.д.)

• • Паспорт;
  • Договор купли-продажи имущества, согласно которого вы являетесь продавцом;
  • Договор купли-продажи имущества, согласно которого вы являетесь покупателем ранее приобретенного этого же имущества (при наличии);
  • Свидетельство ИНН.

Срок подачи декларации 3-НДФЛ – до 30 апреля.

Для физических лиц и индивидуальных предпринимателей установлен срок подачи декларации 3-НДФЛ при продаже имущества и получении иных доходов – до 30 апреля, следующего за отчетным годом.
При несвоевременной подаче – штраф 5% от неуплаченной суммы налога, на основании декларации, за каждый месяц со дня, установленного для ее предоставления. Минимально 1000 руб., максимально 30 % от суммы налога. Уплатить налог, указанный в декларации, следует до 15 июля. Предприниматели, применявшие ОСНО и прекратившие деятельность, обязаны подать декларацию 3-НДФЛ в течение 5 рабочих дней после регистрации прекращения деятельности. В течение 15 календарных дней после предоставления декларации уплатить налоги, которые указаны в декларации.

Срок уплаты налога – до 15 июля.

Налоговый вычет за лечение можно получить при оплате собственного лечения или лечения близких родственников и покупке лекарств. Существует лимит вычета, установленный законом – 120 000 рублей в год. Соответственно налогов за лечение можно вернуть в сумме не более 15 600 руб.
Исключением является особый перечень дорогостоящих видов лечения, по которым можно получить вычет в неограниченном размере. Также существует максимальный размер некоторых социальных налоговых вычетов вместе – 120 000 рублей в год. Поэтому, если вы претендуете одновременно на несколько видов социальных вычетов, например, на вычеты по лечению (тем видам, по которым размер ограничен), по собственному обучению, по пенсионному обеспечению, то всего за год вы сможете получить максимальный вычет в размере 120 000 рублей и вернуть по нему налог за лечение 15 600 руб.

Необходимые документы для возврата налога за лечение:

• • Паспорт (копия страниц с фото и с регистрацией);
  • Справка о доходах 2-НДФЛ со всех мест работы;
  • Договор на лечение;
  • Справка из медицинского учреждения об оказанных платных медицинских услугах;
  • Квитанции или чеки об оплате лечения;
  • Лицензия медицинского учреждения;
  • Рецептурные бланки с назначенными лекарственными средствами по форме
    № 107/у со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика»;
  • Документы, подтверждающие степень родства, если заявлен вычет на суммы, израсходованные на лечение и (или) приобретение медикаментов для членов семьи;
  • Заявление на получение социального вычета с указанием реквизитов для перечисления денежных средств.

Необходимые документы для возврата налога за обучение:

• • Паспорт (копия страниц с фото и с регистрацией);
  • Справка о доходах 2-НДФЛ со всех мест работы;
  • Договор на обучение, дополнительное соглашение;
  • Лицензия учебного заведения;
  • Справка из учебного заведения, подтверждающая обучение на дневном отделении;
  • Квитанции об оплате обучения;
  • Свидетельство о рождении ребёнка;
  • Заявление налогоплательщика на получение социального вычета с указанием реквизитов для перечисления денежных средств.

Если вы перечисляете личные средства в помощь нуждающимся, то в соответствии со ст. 219 Налогового кодекса РФ, вы можете оформить социальный налоговый вычет на благотворительность.

Существует ряд ограничений для получения такого налогового вычета. Возврат можно оформить в случае, если вы перечисляли благотворительную помощь в адрес образовательных учреждений, культурно – спортивных организаций и центров, на содержание спортивных команд и т.п.

Вы можете получить налоговый вычет в размере суммы, фактически израсходованной на благотворительность, но не более 25% от дохода, полученного в этом налоговом периоде.

Для оформления вычета на благотворительность необходимы документы:

• • Паспорт (копия страниц с фото и с регистрацией);
  • Справка о доходах 2-НДФЛ со всех мест работы;
  • Документы, подтверждающие факт передачи средств на благотворительность (например, договор с получателем помощи, с указанием цели пожертвования);
  • Заявление налогоплательщика на получение социального вычета с указанием реквизитов для перечисления денежных средств.

Документы, необходимые для оформления вычета:

• • Паспорт (копия страниц с фотографией и с регистрацией);
  • Справка о доходах 2-НДФЛ со всех мест работы;
  • Документы, подтверждающий уплату пенсионных взносов;
  • Выписка о состоянии пенсионного счета вкладчика/участника НПФ за истекший налоговый период, заверенная подписью и печатью НПФ (негосударственного пенсионного фонда);
  • Лицензия НПФ, в котором у Вас открыт пенсионный счет;
  • Копия пенсионного договора с НПФ;
  • Копия документа, подтверждающая факт родства налогоплательщика с лицом, если пенсионный договор заключен в пользу третьего лица (например, свидетельство о браке; свидетельство о рождении);
  • Заявление налогоплательщика на получение социального вычета с указанием реквизитов для перечисления денежных средств.

Вы имеете право на получение имущественного налогового вычета, если:

• • вы купили недвижимость (квартиру, комнату, дом, земельный участок);
  • вы продали недвижимость (квартиру, комнату, дом, земельный участок);
  • вы оплачиваете кредит на приобретение квартиры (или другого жилого помещения);
  • у вас были расходы на отделку квартиры;
  • ваше имущество было выкуплено для государственных или муниципальных нужд;

Если недвижимость находилась в собственности физического лица три года и более (с 2016 года 5 лет и более), то размер налогового вычета устанавливается в размере дохода от продажи недвижимости. Если недвижимость находилась в собственности физического лица менее трех лет (с 2016 года менее 5 лет), то размер имущественного налогового вычета составляет 1 000 000 рублей. При расчете налогооблагаемой базы, то есть суммы, с которой физическое лицо обязано оплатить 13%, из дохода, полученного физическим лицом при продаже недвижимости, вычитается 1 000 000 рублей.

Документы, необходимые для получения налогового вычета при покупке квартиры:

• • Копия паспорта (основная информация + страницы с регистрацией);
  • Справка о доходах по форме 2-НДФЛ. Оригиналы со всех мест работы;
  • Заявление на возврат налога с реквизитами счета, на который налоговая перечислит Вам деньги;
  • Договор купли-продажи или договор долевого участия;
  • Платежные документы, подтверждающие факт покупки;
  • Свидетельство о государственной регистрации права собственности (выписка из ЕГРП);
  • Акт приема-передачи жилья.

Если приобретение квартиры производилось с помощью ипотеки (или жилищного кредита) и производится возврат денег по уплаченным процентам, то дополнительно представляются:

• • Кредитный договор с банком;
  • Справка об уплаченных процентах за год из банка, который выдал вам кредит;
  • График погашения кредита и уплаты процентов по кредитному (ипотечному) договору;
  • Платежные документы, подтверждающие факт оплаты кредита (квитанции, чеки, платежные поручения, выписки и т.п.), выписка из банка по счету, отражающая уплату процентов;

В случае покупки имущества супругами в общую совместную собственность дополнительно предоставляется

• • Копия свидетельства о браке.

В перечень расходов, учитываемых при определении размера вычета, допускается включение расходов на разработку проектно-сметной документации, на приобретение строительных и отделочных материалов, на работы или услуги по строительству и отделке, а также на подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации или создание их автономных источников. Если же квартира приобретена на вторичном рынке и уже имеет внутреннюю отделку (электропроводку, сантехнику, настеленные полы и т. д.), расходы на ремонт не включаются в имущественный вычет, и возврат налога при покупке квартиры по ним не осуществляется.

В случае получения налогового вычета по отделке/ремонту:

– Договор на ремонт/отделку и расходные документы, связанные с договором (чеки, квитанции и расписки)

Максимальный размер имущественного налогового вычета:

• • При покупке квартиры – 260 000 руб. (13 % от стоимости объекта 2 млн.руб.);
  • При покупке квартиры по ипотеке или целевому кредиту на приобретение жилья предоставляется имущественный вычет 260000 руб, и возврат 13% с процентов, уплаченных по кредиту (без ограничения – при покупке квартиры до 2014 года, при покупке квартиры после 2014 года – 390 000 рублей).
  • При продаже иного имущества (например, автомобиля, гаража, катера, нежилого помещения) – размер вычета до 250 000 руб.

Только при имущественном вычете: в случае если размер вашей заработной платы за год не позволяет вернуть вычет в полной мере, то выплата переносится на следующий год до тех пор, пока не будет выплачена полностью, согласно вашим справкам с места работы 2-НДФЛ.

Срок подачи- в течение всего календарного года.

Приём деклараций 3-НДФЛ при возврате налога ведется налоговыми органами в течение всего календарного года.

Имущественный налоговый вычет не имеет срока давности!